Inkomstenbelasting in Spanje: zo werkt de IRPF-aangifte

Ben je fiscaal resident in Spanje, dan krijg je mogelijk te maken met de Spaanse inkomstenbelasting: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, afgekort IRPF.

De jaarlijkse aangifte wordt meestal simpelweg la Renta of declaración de la Renta genoemd.

Voor Nederlanders en Belgen die in Spanje wonen is vooral belangrijk dat Spanje bij fiscale residenten in beginsel naar het wereldwijde inkomen kijkt. Een Nederlands pensioen, Belgische bankrekening, buitenlandse dividenden of huurinkomsten uit een woning buiten Spanje verdwijnen dus niet automatisch buiten beeld.

Dat betekent niet dat Spanje ieder buitenlands inkomen onbeperkt mag belasten. Belastingverdragen bepalen welk land bepaalde inkomsten mag belasten en hoe dubbele belasting wordt voorkomen.

Voordat je naar de aangifte kijkt, moet daarom eerst duidelijk zijn waar je fiscaal resident bent. Lees bij twijfel Fiscaal resident in Spanje: wanneer ben je belastingplichtig?

IRPF is de Spaanse inkomstenbelasting voor natuurlijke personen

IRPF is de belangrijkste Spaanse inkomstenbelasting voor natuurlijke personen die fiscaal resident zijn in Spanje.

De belasting kijkt naar verschillende soorten inkomen en vermogenswinsten gedurende het kalenderjaar.

Daaronder kunnen bijvoorbeeld vallen:

• loon;
• pensioen;
• inkomsten als zelfstandige;
• huurinkomsten;
• rente;
• dividend;
• bepaalde vermogenswinsten;
• bepaalde toegerekende inkomsten uit vastgoed.

Niet iedere inkomstenbron wordt fiscaal op exact dezelfde manier behandeld.

Het belastingjaar loopt van januari tot en met december

Voor IRPF is het kalenderjaar de normale belastingperiode.

De inkomsten die je ontvangt tussen 1 januari en 31 december worden dus aan dat belastingjaar gekoppeld.

De aangifte volgt daarna in het volgende kalenderjaar.

Voor belastingjaar 2025 vond de Campaña de Renta bijvoorbeeld plaats in het voorjaar van 2026.

Dit onderscheid is belangrijk wanneer iemand zegt: “mijn aangifte van 2026”.

Daarmee kan worden bedoeld:

• de aangifte die in 2026 wordt ingediend over 2025;
• of de inkomsten over belastingjaar 2026, die in 2027 worden aangegeven.

Kijk daarom altijd naar het ejercicio, het belastingjaar.

Fiscale residenten geven in beginsel hun wereldwijde inkomen aan

Een belangrijk verschil met niet-residenten is de omvang van de Spaanse belastingplicht.

Ben je fiscaal resident in Spanje, dan ben je in beginsel belastingplichtig voor je wereldwijde inkomen.

Dat wordt in het Spaans vaak aangeduid als renta mundial.

Het kan dus niet alleen gaan om inkomsten uit Spanje, maar bijvoorbeeld ook om:

• Nederlands loon;
• Belgisch pensioen;
• rente op een Nederlandse rekening;
• dividend uit Belgische aandelen;
• huurinkomsten uit een woning in Nederland;
• vermogenswinst bij verkoop van buitenlandse beleggingen.

Daarbij moeten vervolgens de toepasselijke belastingverdragen worden meegenomen.

Buitenlandse inkomsten zijn niet automatisch vrijgesteld

Een veelgemaakte fout na emigratie is denken dat inkomsten uit Nederland of België alleen in het land van herkomst thuishoren.

Zo eenvoudig werkt het niet.

Wanneer je Spaans fiscaal resident bent, moet je eerst bepalen hoe Spanje de inkomsten behandelt. Daarna moet worden gekeken naar het belastingverdrag tussen Spanje en het land waar de inkomsten vandaan komen.

Afhankelijk van het type inkomen kan het heffingsrecht:

• uitsluitend bij Spanje liggen;
• uitsluitend bij het andere land liggen;
• tussen beide landen worden verdeeld.

Bij gedeeld heffingsrecht bestaan mechanismen om dubbele belasting te voorkomen.

Dubbele belasting betekent niet automatisch dubbele betaling

Het feit dat inkomen in twee landen in een belastingaangifte relevant is, betekent niet automatisch dat je twee keer volledig belasting betaalt.

Spanje heeft belastingverdragen met zowel Nederland als België.

Die verdragen bevatten regels voor verschillende inkomenscategorieën.

Wanneer buitenlands inkomen in Spanje moet worden opgenomen en daarover in het buitenland al belasting is betaald, kan afhankelijk van de situatie een regeling ter voorkoming van dubbele belasting gelden.

De Spaanse IRPF kent daarnaast een aftrek voor bepaalde internationale dubbele belasting.

De exacte behandeling hangt af van de inkomstenbron en het toepasselijke verdrag.

Buitenlandse belasting mag niet altijd volledig worden afgetrokken

Ook dit is een belangrijk detail.

Wanneer een aftrek wegens internationale dubbele belasting van toepassing is, betekent dit niet automatisch dat iedere euro buitenlandse belasting één op één van de Spaanse belasting kan worden afgetrokken.

De Spaanse regels begrenzen de aftrek.

Daarom moet je onder andere weten:

• welk inkomen in het buitenland is belast;
• hoeveel belasting daadwerkelijk is betaald;
• welk belastingverdrag geldt;
• hoeveel Spaanse belasting aan dat inkomen kan worden toegerekend.

Bewaar buitenlandse belastingaanslagen en jaaroverzichten daarom zorgvuldig.

Loon wordt als arbeidsinkomen behandeld

Werk je in Spanje in loondienst, dan valt je salaris normaal onder rendimientos del trabajo, inkomsten uit arbeid.

Je werkgever houdt doorgaans gedurende het jaar bedragen in als vooruitbetaling op de IRPF.

Die inhouding heet retención.

De ingehouden belasting is niet automatisch je definitieve belasting.

Bij de jaarlijkse Renta wordt de uiteindelijke fiscale positie berekend.

Daardoor kan de aangifte resulteren in:

• een teruggaaf;
• een bijbetaling;
• of vrijwel geen verschil.

Een lage inhouding betekent niet dat je weinig belasting verschuldigd bent

De maandelijkse retención is een voorschot.

Als gedurende het jaar te weinig is ingehouden, kan bij de jaarlijkse aangifte een bedrag te betalen ontstaan.

Dat kan bijvoorbeeld gebeuren wanneer je:

• meerdere werkgevers hebt;
• gedurende het jaar van baan verandert;
• inkomsten uit verschillende landen ontvangt;
• daarnaast huur- of beleggingsinkomsten hebt.

Kijk daarom niet alleen naar wat maandelijks van je loon is afgehaald.

Buitenlandse werkgever vraagt extra aandacht

Woon en werk je vanuit Spanje maar ontvang je loon van een Nederlandse of Belgische werkgever, dan kan de situatie complexer worden.

Er moet dan onder andere worden gekeken naar:

• fiscale residentie;
• plaats waar de werkzaamheden worden verricht;
• belastingverdrag;
• eventuele Spaanse loonverplichtingen;
• sociale zekerheid.

De bekende 183 dagen regels rond arbeidsinkomen moeten daarbij niet automatisch worden verward met de Spaanse residentieregel.

Dit zijn verschillende fiscale toetsen.

Pensioen is inkomen voor de IRPF

Pensioenen worden voor de Spaanse inkomstenbelasting in beginsel behandeld als inkomsten uit arbeid.

Ontvang je als Spaans fiscaal resident pensioen uit Nederland of België, dan moet daarom worden bekeken hoe het betreffende pensioen volgens het toepasselijke belastingverdrag wordt behandeld.

Niet ieder pensioen volgt noodzakelijk dezelfde regel.

Er kan bijvoorbeeld verschil bestaan tussen bepaalde overheidspensioenen en pensioenen uit een vroegere particuliere dienstbetrekking.

Voor de bredere emigratiecontext lees je Pensioneren in Spanje: wonen, pensioen en praktische zaken.

Buitenlands pensioen kan de aangifteplicht sneller relevant maken

Bij de beoordeling of iemand verplicht aangifte moet doen, maakt het uit wie het arbeidsinkomen betaalt.

Een buitenlandse pensioeninstelling is doorgaans geen Spaanse inhoudingsplichtige voor IRPF.

Daardoor kan voor iemand met buitenlands pensioen een lagere aangiftedrempel relevant zijn dan voor iemand die uitsluitend loon ontvangt van één Spaanse werkgever die correct inhoudt.

Ga daarom niet automatisch uit van de bekende algemene inkomensgrens die je bij Spaanse werknemers ziet.

Zelfstandigen hebben eigen fiscale verplichtingen

Werk je in Spanje als autónomo, dan heb je niet alleen de jaarlijkse Renta.

Gedurende het jaar kunnen ook periodieke belastingaangiften en vooruitbetalingen nodig zijn.

De jaarlijkse IRPF brengt uiteindelijk je persoonlijke inkomstenbelasting samen.

Zakelijke administratie en de jaarlijkse privéaangifte zijn dus met elkaar verbonden.

Een ondernemer moet onder andere een goede administratie bijhouden van:

• omzet;
• zakelijke kosten;
• facturen;
• investeringen;
• vooruitbetaalde belasting.

Voor zelfstandigen kan aangifte verplicht zijn ongeacht het inkomen

Voor belastingjaar 2025 gold dat personen die gedurende het belastingjaar als zelfstandige waren ingeschreven in de relevante Spaanse socialezekerheidsregelingen in beginsel aangifteplichtig waren, ongeacht de hoogte van hun inkomsten.

Dat maakt het riskant om als autónomo alleen naar algemene inkomensgrenzen te kijken.

Controleer ieder belastingjaar opnieuw de actuele aangifteregels.

Huurinkomsten uit vastgoed

Verhuur je vastgoed, dan kunnen de inkomsten onderdeel zijn van je IRPF.

Dat kan zowel Spaans als buitenlands vastgoed betreffen.

De berekening hangt onder andere af van:

• type verhuur;
• inkomsten;
• aftrekbare kosten;
• gebruik van de woning;
• locatie van het vastgoed.

Bij buitenlands vastgoed moet bovendien het relevante belastingverdrag worden toegepast.

Buitenlands vastgoed kan in twee landen relevant zijn

Stel dat je fiscaal resident bent in Spanje maar nog een woning in Nederland of België verhuurt.

Het land waar het vastgoed ligt kan volgens het belastingverdrag heffingsrechten hebben.

Tegelijkertijd kan het inkomen in de Spaanse fiscale berekening relevant zijn omdat je Spaans resident bent.

Vervolgens moet dubbele belasting volgens de toepasselijke regels worden voorkomen.

Dat is een ander vraagstuk dan Modelo 720.

Modelo 720 in Spanje is namelijk een informatieaangifte over bepaalde buitenlandse bezittingen en rechten. De IRPF gaat over de fiscale behandeling van inkomen.

Rente en dividend kunnen in de aangifte thuishoren

Heb je spaargeld, beleggingen of aandelen, dan kunnen rente en dividend onderdeel zijn van je Spaanse inkomstenbelasting.

Dat geldt niet alleen voor Spaanse financiële instellingen.

Ook inkomsten van:

• Nederlandse bankrekening;
• Belgische spaarrekening;
• buitenlandse broker;
• buitenlandse aandelen;

kunnen relevant zijn wanneer je fiscaal resident in Spanje bent.

Controleer buitenlandse jaaroverzichten daarom vóór je de Renta indient.

Buitenlandse banken vullen je Spaanse aangifte niet noodzakelijk volledig

De Spaanse belastingdienst beschikt over veel gegevens, maar je mag er niet van uitgaan dat iedere buitenlandse inkomstenbron automatisch correct in je conceptaangifte staat.

Dat is een belangrijk aandachtspunt voor Nederlanders en Belgen.

Vergelijk je Spaanse fiscale gegevens daarom met:

• Nederlandse jaaropgaven;
• Belgische fiscale fiches;
• bankoverzichten;
• pensioenoverzichten;
• brokerstatements;
• huuradministratie.

Jij blijft verantwoordelijk voor de ingediende aangifte.

Vermogenswinst kan ook onder IRPF vallen

IRPF belast niet alleen periodieke inkomsten.

Ook bepaalde vermogenswinsten en verliezen kunnen relevant zijn.

Denk bijvoorbeeld aan verkoop van:

• aandelen;
• beleggingsfondsen;
• tweede woning;
• ander vermogen.

Bij een buitenlandse verkoop moet opnieuw worden gekeken naar zowel de Spaanse regels als het belastingverdrag.

Bewaar daarom aankoopprijzen, aankoopdata, verkoopprijzen en bijbehorende kosten.

Algemene inkomsten en spaarinkomsten worden onderscheiden

Het Spaanse IRPF-systeem maakt onderscheid tussen verschillende delen van de belastbare grondslag.

Globaal wordt onderscheid gemaakt tussen de base general en de base del ahorro.

Arbeidsinkomen en veel andere reguliere inkomsten vallen doorgaans in de algemene grondslag.

Bepaalde rente, dividenden en vermogenswinsten vallen in de spaargrondslag.

Dat onderscheid is belangrijk omdat niet alles tegen dezelfde tariefstructuur wordt belast.

Spanje heeft geen enkel vlak inkomstenbelastingtarief

Je kunt dus niet zeggen:

“In Spanje betaal je 20 procent inkomstenbelasting.”

IRPF werkt progressief.

Bovendien bestaat de belasting uit een staatsdeel en een autonoom deel.

Daardoor kan de uiteindelijke belastingdruk mede afhangen van de autonome regio waar je woont.

De autonome regio kan verschil maken

Spanje bestaat fiscaal niet uit één volledig uniforme IRPF-tabel.

Autonome regio’s hebben bevoegdheden rond delen van de inkomstenbelasting.

Daardoor kunnen bijvoorbeeld verschillen bestaan in:

• regionale tarieven;
• persoonlijke en familiale minima binnen de wettelijke mogelijkheden;
• regionale aftrekposten.

Een inwoner van Andalusië kan daardoor niet automatisch dezelfde uiteindelijke IRPF betalen als iemand met exact dezelfde omstandigheden in Catalonië of Valencia.

Gebruik daarom geen algemene online calculator zonder te controleren welke regio is ingesteld.

Persoonlijke en gezinssituatie spelen mee

IRPF kijkt niet uitsluitend naar bruto inkomen.

Ook persoonlijke omstandigheden kunnen invloed hebben.

De Spaanse wet kent onder andere persoonlijke en familiale minima.

Daarbij kunnen bijvoorbeeld relevant zijn:

• leeftijd;
• kinderen;
• afhankelijke familieleden;
• bepaalde handicapsituaties.

Daarnaast kunnen landelijke en regionale aftrekposten bestaan.

Welke voordelen je kunt toepassen hangt af van de wettelijke voorwaarden.

Individuele of gezamenlijke aangifte

In bepaalde gezinssituaties kan worden gekozen tussen individuele belastingheffing en gezamenlijke aangifte.

Een gezamenlijke aangifte is niet automatisch voordeliger.

Het resultaat hangt af van de inkomens en gezinssituatie.

Laat daarom beide mogelijkheden vergelijken wanneer je voor een gezamenlijke aangifte in aanmerking komt.

Niet iedereen hoeft aangifte te doen

Fiscaal resident zijn betekent niet automatisch dat je ieder jaar verplicht een IRPF-aangifte moet indienen.

De wet kent uitzonderingen en inkomensgrenzen.

Die grenzen hangen onder andere af van:

• soort inkomen;
• hoogte van inkomen;
• aantal betalers;
• inhoudingssituatie;
• bepaalde andere inkomsten;
• persoonlijke omstandigheden.

Controleer de verplichting daarom ieder belastingjaar opnieuw.

De bekende grens van €22.000

Voor belastingjaar 2025 gold in algemene zin dat belastingplichtigen met uitsluitend bepaalde arbeidsinkomsten tot €22.000 per jaar niet verplicht waren aangifte te doen.

Maar die grens kent belangrijke uitzonderingen.

In bepaalde situaties lag de relevante grens voor 2025 op €15.876.

Dat kan bijvoorbeeld spelen wanneer inkomsten van meerdere betalers afkomstig zijn, behoudens wettelijke uitzonderingen, of wanneer de betaler niet verplicht is Spaanse IRPF in te houden.

Voor Nederlanders en Belgen met buitenlandse pensioenen of buitenlandse werkgevers is juist dat laatste bijzonder relevant.

Gebruik €22.000 daarom nooit als universele regel.

Ook andere inkomsten hebben eigen grenzen

Bij de aangifteplicht worden niet alleen arbeidsinkomsten bekeken.

Voor belastingjaar 2025 golden ook afzonderlijke grenzen voor bepaalde combinaties van onder andere:

• dividenden;
• rente;
• vermogenswinsten;
• toegerekende vastgoedinkomsten;
• bepaalde overheidssteun.

De regels zijn technisch en kunnen per belastingjaar wijzigen.

Gebruik daarom de officiële aangiftecriteria van het betreffende jaar.

Niet verplicht betekent niet altijd oninteressant

Ook wanneer je niet verplicht bent aangifte te doen, kan het soms zinvol zijn om te controleren wat een aangifte oplevert.

Bijvoorbeeld wanneer gedurende het jaar te veel belasting is ingehouden.

Dien echter niet blind een aangifte in omdat iemand zegt dat je “altijd geld terugkrijgt”.

Controleer eerst het volledige fiscale resultaat.

De borrador is een startpunt

Agencia Tributaria stelt voor veel belastingplichtigen fiscale gegevens en een concept beschikbaar.

Dat concept wordt vaak borrador genoemd.

Het is handig, maar geen garantie dat alles correct en volledig is.

Voor iemand met uitsluitend eenvoudig Spaans loon kan veel informatie al aanwezig zijn.

Voor Nederlanders en Belgen met buitenlandse inkomsten is extra controle bijzonder belangrijk.

Controleer je datos fiscales

Voor de aangifte kun je je datos fiscales, fiscale gegevens, bekijken.

Controleer bijvoorbeeld:

• loon;
• inhoudingen;
• bankrente;
• vastgoed;
• kadastrale gegevens;
• bepaalde aftrekposten.

Vergelijk deze informatie met je eigen administratie.

Een ontbrekend gegeven betekent niet automatisch dat je het niet hoeft aan te geven.

Buitenlandse inkomsten zelf toevoegen

Staat je Nederlandse pensioen, Belgische rente of buitenlandse belegging niet in de Spaanse fiscale gegevens, dan kan deze informatie toch in de aangifte moeten worden opgenomen.

Dit is een van de belangrijkste verschillen tussen een standaard Spaanse aangifte en de aangifte van een emigrant.

Verzamel daarom vóór de aangifte alle inkomsten uit beide landen.

Renta WEB is het belangrijkste online aangiftesysteem

Agencia Tributaria biedt online systemen om de jaarlijkse aangifte voor te bereiden en in te dienen.

Renta WEB is daarbij een belangrijk aangiftesysteem.

Voor eenvoudige aangiften bestaat daarnaast Renta DIRECTA voor belastingplichtigen die aan de voorwaarden voldoen.

Je kunt afhankelijk van de situatie ook gebruikmaken van telefonische of persoonlijke hulp van Agencia Tributaria.

Digitale identificatie vooraf regelen

Wacht niet tot de laatste aangiftedag met toegang regelen.

Voor online belastingzaken kunnen onder andere worden gebruikt:

• Cl@ve;
• elektronisch certificaat;
• DNI electrónico;
• referentienummer waar toepasselijk.

Wie structureel in Spanje woont, heeft veel voordeel van goede digitale toegang tot de Spaanse overheid.

De Renta 2025 liep van april tot juni 2026

Voor belastingjaar 2025 begon de online aangiftecampagne op 8 april 2026.

De algemene uiterste indieningsdatum was 30 juni 2026.

Voor aangiften met te betalen belasting waarbij automatische incasso werd gebruikt, gold 25 juni als relevante einddatum voor domiciliëring.

De concrete data veranderen per campagne.

Controleer daarom ieder jaar opnieuw de officiële belastingkalender.

Een bedrag terugkrijgen betekent niet automatisch dat alles klopt

Een conceptaangifte kan aangeven dat je geld terugkrijgt.

Dat is geen bewijs dat alle inkomsten correct zijn verwerkt.

Een ontbrekend buitenlands pensioen kan bijvoorbeeld het resultaat kunstmatig gunstiger maken.

Controleer daarom eerst de gegevens en bevestig daarna pas de aangifte.

Een te betalen bedrag kan in termijnen worden voldaan

Bij de jaarlijkse IRPF bestaat normaal een mogelijkheid om het verschuldigde bedrag volgens de geldende voorwaarden in twee delen te betalen.

Controleer tijdens de aangifte welke betaalmogelijkheden voor het betreffende jaar beschikbaar zijn.

Verwar deze regeling niet met een algemene betalingsuitstelprocedure voor belastingschulden.

Modelo 100 is de jaarlijkse IRPF-aangifte

De jaarlijkse aangifte van de inkomstenbelasting wordt formeel via Modelo 100 gedaan.

In dagelijks taalgebruik hoor je vaker:

• Renta;
• declaración de la Renta;
• IRPF-aangifte.

Deze termen verwijzen in deze context naar dezelfde jaarlijkse persoonlijke inkomstenbelastingprocedure.

Modelo 720 vervangt de Renta niet

Heb je buitenlandse bezittingen, dan kun je naast IRPF met andere informatieverplichtingen te maken krijgen.

Modelo 720 in Spanje: buitenlandse bezittingen aangeven behandelt bepaalde buitenlandse:

• bankrekeningen;
• effecten en rechten;
• vastgoedobjecten.

Modelo 720 is een informatieaangifte.

Het vervangt de jaarlijkse inkomstenbelasting niet.

Je kunt dus zowel een Modelo 720-verplichting als een IRPF-verplichting hebben.

Modelo 210 hoort juist bij niet-residenten

Modelo 210 heeft een andere doelgroep.

Dit formulier wordt onder andere gebruikt door mensen die fiscaal niet-resident zijn maar Spaans vastgoed bezitten of andere relevante Spaanse inkomsten ontvangen.

Ben je fiscaal resident in Spanje, gebruik dan niet automatisch de regels voor Modelo 210 om je persoonlijke inkomstenbelasting te berekenen.

Voor niet-residenten met Spaans vastgoed lees je Modelo 210 in Spanje: belasting voor niet-residenten met een woning.

Modelo 720 en buitenlandse inkomsten uit elkaar houden

Stel dat je een Nederlandse bankrekening hebt met spaargeld waarop je rente ontvangt.

Dan kunnen twee verschillende vragen spelen:

1. moet de rekening zelf worden gerapporteerd via Modelo 720?
2. moet de ontvangen rente worden opgenomen in je IRPF?

Dat zijn afzonderlijke verplichtingen met afzonderlijke regels.

Hetzelfde onderscheid kan bestaan bij buitenlandse beleggingen en vastgoed.

Verhuizen midden in het jaar vraagt extra aandacht

Het emigratiejaar is vaak het lastigste belastingjaar.

Spanje behandelt een natuurlijke persoon voor IRPF in beginsel als resident of niet-resident voor het gehele kalenderjaar. Een verhuizing splitst het Spaanse belastingjaar niet automatisch in twee delen.

Tegelijkertijd kan Nederland of België eigen regels toepassen op het emigratiejaar.

Daarom moet je bij een verhuizing midden in het jaar goed vaststellen:

• fiscale residentie;
• verhuisdatum;
• inkomsten vóór en na vertrek;
• belastingverdrag;
• reeds betaalde buitenlandse belasting.

Lees voor de residentievraag Fiscaal resident in Spanje: wanneer ben je belastingplichtig?

Bewaar documenten uit Nederland en België

Na emigratie blijven documenten uit het land van herkomst belangrijk.

Bewaar bijvoorbeeld:

• jaaropgaven;
• pensioenoverzichten;
• belastingaanslagen;
• bankoverzichten;
• dividendoverzichten;
• aankoop- en verkoopdocumenten van beleggingen;
• documenten rond vastgoed;
• bewijs van buitenlandse belastingbetaling.

Digitale documenten zijn meestal veel gemakkelijker terug te vinden wanneer de Spaanse aangifte enkele maanden later moet worden voorbereid.

Controleer bedragen in vreemde valuta

Ontvang je inkomsten of realiseer je vermogenswinsten in een andere munt dan de euro, dan moet de Spaanse aangifte met correcte eurowaarden werken.

Gebruik niet automatisch de wisselkoers van de dag waarop je de aangifte invult.

De juiste omrekeningsmethode hangt af van het soort inkomen en relevante datum.

Een Spaanse bankrekening is geen voorwaarde voor fiscale residentie

Je hoeft niet eerst een Spaanse bankrekening te openen om Spaans fiscaal resident te kunnen zijn.

Fiscale residentie wordt op basis van de fiscale criteria vastgesteld.

Ook je keuze voor een Nederlandse, Belgische of Spaanse bank verandert op zichzelf je fiscale woonplaats niet.

Regionale aftrekposten controleren

Een veelgemaakte fout is alleen naar de landelijke IRPF-regels kijken.

Controleer ook de aftrekposten van je autonome regio.

Afhankelijk van regio en belastingjaar kunnen specifieke aftrekposten bestaan voor bijvoorbeeld bepaalde gezins-, woon-, onderwijs- of andere omstandigheden.

Gebruik alleen aftrekposten waarvoor je aantoonbaar aan de voorwaarden voldoet.

Wijzigingen gedurende het jaar vastleggen

Een goede belastingaangifte begint niet in april.

Leg gedurende het jaar belangrijke gebeurtenissen vast, zoals:

• verhuizing;
• nieuwe baan;
• pensioenstart;
• geboorte van een kind;
• huwelijk of scheiding;
• aankoop of verkoop vastgoed;
• start onderneming;
• verkoop beleggingen;
• ontvangen buitenlandse inkomsten.

Dat voorkomt dat je maanden later moet reconstrueren wat er is gebeurd.

Corrigeren na indiening

Ontdek je na het indienen dat informatie ontbreekt of onjuist is, negeer dit dan niet.

De Spaanse belastingdienst biedt procedures om een ingediende aangifte te corrigeren wanneer dat nodig is.

Welke procedure van toepassing is hangt af van de fout en het fiscale gevolg.

Corrigeer daarom op basis van de actuele procedure voor het betreffende belastingjaar.

Een bericht van Agencia Tributaria altijd controleren

Ontvang je na de aangifte een elektronische of schriftelijke kennisgeving, controleer deze tijdig.

Het kan bijvoorbeeld gaan om:

• verzoek om informatie;
• verschil met bekende fiscale gegevens;
• voorlopige correctie;
• betalingskwestie.

Negeer een bericht niet omdat je aangifte door een adviseur is ingediend.

De belastingplicht blijft jouw persoonlijke fiscale aangelegenheid.

Veelgemaakte fouten bij de Spaanse inkomstenbelasting

Een veelgemaakte fout is alleen Spaanse inkomsten aangeven.

Een tweede fout is het concept van Agencia Tributaria zonder controle bevestigen.

Andere veelgemaakte fouten zijn:

• buitenlandse pensioenen vergeten;
• buitenlandse rente of dividend vergeten;
• Modelo 720 verwarren met inkomstenbelasting;
• aannemen dat €22.000 altijd de aangiftedrempel is;
• buitenlandse belasting zonder controle volledig aftrekken;
• nationale en regionale aftrekposten door elkaar halen;
• fiscale residentie verkeerd vaststellen;
• oude aangifteregels van een vorig belastingjaar gebruiken;
• bewijsstukken uit Nederland of België niet bewaren.

Praktische checklist voor de jaarlijkse Renta

Voor de aangifteperiode

• bepaal je fiscale residentie;
• verzamel Spaanse fiscale documenten;
• verzamel Nederlandse of Belgische jaaroverzichten;
• inventariseer buitenlandse inkomsten;
• verzamel bewijs van buitenlandse belasting;
• controleer vastgoed en beleggingen.

Bij het openen van je aangifte

• controleer persoonsgegevens;
• controleer fiscale woonregio;
• bekijk datos fiscales;
• controleer arbeidsinkomen;
• controleer pensioenen;
• controleer rente en dividend;
• controleer vastgoed;
• voeg ontbrekende buitenlandse inkomsten toe.

Voor indiening

• controleer belastingverdragen waar relevant;
• controleer aftrek dubbele belasting;
• controleer landelijke aftrekposten;
• controleer regionale aftrekposten;
• vergelijk individuele en gezamenlijke aangifte indien mogelijk;
• controleer bank- en betaalgegevens.

Na indiening

• bewaar Modelo 100;
• bewaar indieningsbewijs;
• bewaar onderliggende berekeningen;
• controleer betaling of teruggaaf;
• archiveer buitenlandse bewijsstukken.

Veelgestelde vragen over inkomstenbelasting in Spanje

Inkomstenbelasting in Spanje: samengevat

Ben je fiscaal resident in Spanje, dan krijg je mogelijk te maken met IRPF en de jaarlijkse declaración de la Renta.

Het belangrijkste uitgangspunt voor Nederlanders en Belgen is dat Spanje fiscale residenten in beginsel belast over hun wereldwijde inkomen.

Daarom kunnen ook Nederlandse en Belgische inkomsten relevant zijn, waaronder:

• loon;
• pensioen;
• rente;
• dividend;
• huurinkomsten;
• vermogenswinsten.

Belastingverdragen bepalen vervolgens welk land mag heffen en hoe dubbele belasting wordt voorkomen.

Vertrouw bovendien niet blind op je Spaanse conceptaangifte. Controleer buitenlandse inkomsten zelf en bewaar documenten uit Nederland en België.

Houd Modelo 720 in Spanje: buitenlandse bezittingen aangeven daarbij apart van de inkomstenbelasting. Modelo 720 gaat over informatie over bepaalde buitenlandse bezittingen. De Renta gaat over je persoonlijke inkomstenbelasting.

Twijfel je over buitenlands inkomen, pensioen, beleggingen of je jaarlijkse Spaanse aangifte? Via HolaGids vind je Nederlandstalige fiscalisten en belastingadviseurs in Spanje die ervaring hebben met Nederlandse, Belgische en Spaanse belastingzaken.