Modelo 720 in Spanje: buitenlandse bezittingen aangeven

Ben je fiscaal resident in Spanje en heb je nog vermogen in Nederland, België of een ander land? Dan kun je te maken krijgen met Modelo 720.

Modelo 720 is een Spaanse informatieaangifte voor bepaalde bezittingen en rechten buiten Spanje. Het gaat bijvoorbeeld om buitenlandse bankrekeningen, bepaalde beleggingen en buitenlands vastgoed.

Voor Nederlanders en Belgen die naar Spanje emigreren is deze aangifte bijzonder relevant. Je Nederlandse of Belgische bankrekening verdwijnt immers niet automatisch wanneer je naar Spanje verhuist. Hetzelfde geldt voor een woning, effectenrekening of andere buitenlandse bezittingen.

Modelo 720 is geen belastingaanslag op zichzelf. Het is een informatieverplichting. Dat onderscheid is belangrijk, want het indienen van Modelo 720 betekent niet automatisch dat je over het volledige aangegeven vermogen belasting moet betalen.

Modelo 720 is bedoeld voor bezittingen buiten Spanje

De Spaanse belastingdienst gebruikt Modelo 720 om informatie te ontvangen over bepaalde bezittingen en rechten die zich buiten Spanje bevinden.

De aangifte bestaat uit drie afzonderlijke informatiecategorieën:

1. rekeningen bij financiële instellingen buiten Spanje;
2. bepaalde effecten, rechten, verzekeringen en inkomstenrechten buiten Spanje;
3. onroerende zaken en rechten op onroerende zaken buiten Spanje.

Hoewel deze drie informatieverplichtingen via hetzelfde formulier worden afgehandeld, worden ze voor de beoordeling van de aangifteplicht afzonderlijk behandeld.

Dat is belangrijk voor de grens van €50.000.

Fiscale residentie is het uitgangspunt

Modelo 720 is vooral relevant wanneer je voor Spaanse belastingdoeleinden resident bent.

Dat betekent dat je eerst moet weten waar je fiscale woonplaats ligt.

De bekende 183 dagen regel speelt daarbij een rol, maar is niet het enige criterium. Spanje kijkt onder andere ook naar het centrum van je economische belangen.

Lees daarom eerst Fiscaal resident in Spanje: wanneer ben je belastingplichtig? wanneer je twijfelt of Spanje jou als fiscaal resident beschouwt.

Een NIE, padróninschrijving of registratie als EU burger bepaalt op zichzelf niet of je Modelo 720 moet indienen.

De grens van €50.000 geldt per categorie

Een van de belangrijkste regels is dat de grens niet simpelweg wordt toegepast op je volledige buitenlandse vermogen.

De drie categorieën worden afzonderlijk beoordeeld.

Er bestaat in beginsel geen informatieplicht voor een categorie wanneer de relevante gezamenlijke waarde binnen die categorie niet boven €50.000 uitkomt.

Dat betekent bijvoorbeeld dat iemand kan hebben:

• €30.000 op buitenlandse bankrekeningen;
• €40.000 aan relevante buitenlandse beleggingen;
• €45.000 aan buitenlands vastgoed.

Als voor iedere categorie afzonderlijk onder de toepasselijke grens wordt gebleven en geen andere omstandigheid de aangifte verplicht maakt, ontstaat niet alleen door het totaal van €115.000 automatisch een Modelo 720 verplichting.

Je telt de drie categorieën dus niet simpelweg bij elkaar op om de grens te bepalen.

Meerdere bankrekeningen worden binnen dezelfde categorie samen bekeken

Heb je verschillende buitenlandse bankrekeningen, dan moet je voor de drempel niet alleen naar iedere rekening afzonderlijk kijken.

Stel dat je hebt:

• Nederlandse betaalrekening: €20.000;
• Nederlandse spaarrekening: €25.000;
• Belgische rekening: €15.000.

Dan is het relevant dat deze rekeningen tot dezelfde informatiecategorie behoren.

Het feit dat geen enkele rekening afzonderlijk boven €50.000 uitkomt, betekent dus niet automatisch dat er geen aangifteplicht bestaat.

Buitenlandse bankrekeningen

De eerste categorie betreft rekeningen bij financiële instellingen buiten Spanje.

Voor Nederlanders en Belgen kunnen dat bijvoorbeeld zijn:

• betaalrekeningen;
• spaarrekeningen;
• bepaalde deposito’s;
• andere relevante rekeningen bij buitenlandse financiële instellingen.

Bij de beoordeling van de drempel zijn onder andere het saldo op 31 december en het gemiddelde saldo van het laatste kwartaal relevant.

Daarom is alleen even naar het saldo op oudejaarsavond kijken niet voldoende.

Ook een rekening met meerdere rekeninghouders kan meetellen

Een veelgemaakte fout is het eigen aandeel in een gezamenlijke rekening gebruiken om te bepalen of de €50.000 grens wordt overschreden.

Bij gedeelde eigendom kan voor de informatieplicht naar het volledige saldo van de rekening worden gekeken. Vervolgens wordt bij de aangifte het eigen deelnemingspercentage vermeld.

Heb je bijvoorbeeld samen met je partner een buitenlandse rekening met €80.000, dan kun je dus niet automatisch stellen dat ieder maar €40.000 bezit en daarom onder de grens blijft.

Controleer gezamenlijke rekeningen daarom afzonderlijk.

Niet alleen rekeninghouders kunnen relevant zijn

Bij buitenlandse rekeningen kan de informatieplicht breder zijn dan alleen juridisch eigenaar zijn.

Afhankelijk van de situatie kunnen ook andere posities relevant zijn, bijvoorbeeld wanneer iemand gemachtigde is of beschikkingsbevoegdheid over een rekening heeft.

Dat kan bijvoorbeeld spelen bij:

• zakelijke rekeningen;
• familievermogen;
• rekeningen van een onderneming;
• rekeningen waarvoor je een volmacht hebt.

Ga daarom niet automatisch uit van “de rekening staat niet op mijn naam, dus Modelo 720 is niet relevant”.

Beleggingen, effecten en bepaalde verzekeringen

De tweede categorie is breder dan alleen een klassieke effectenrekening.

Hieronder kunnen, afhankelijk van de juridische vorm, onder andere vallen:

• aandelen;
• obligaties;
• andere effecten;
• deelnemingen in beleggingsinstellingen;
• bepaalde verzekeringen;
• bepaalde tijdelijke of levenslange inkomstenrechten.

Voor iemand die na emigratie zijn Nederlandse of Belgische beleggingsportefeuille behoudt, verdient deze categorie extra aandacht.

De waarderingsregels verschillen bovendien per soort bezit.

Buitenlandse woning of ander vastgoed

De derde categorie betreft onroerende zaken en bepaalde rechten daarop buiten Spanje.

Voor een Nederlandse of Belgische emigrant kan dat bijvoorbeeld de woning zijn die na vertrek wordt aangehouden.

Ook ander vastgoed kan relevant zijn, zoals:

• appartement;
• vakantiewoning;
• verhuurde woning;
• bouwgrond;
• ander onroerend goed.

Dat je in Spanje woont, betekent dus niet dat alleen je Spaanse woning voor de Spaanse administratie van belang is.

Het gaat bij buitenlands vastgoed niet om de huidige verkoopprijs

Bij het beoordelen en aangeven van buitenlands vastgoed gelden specifieke waarderingsregels.

Ga daarom niet automatisch uit van:

• actuele WOZ-waarde;
• Belgische kadastrale waarde;
• geschatte verkoopprijs;
• bedrag dat een makelaar noemt.

Welke waarde voor Modelo 720 moet worden gebruikt hangt af van het soort recht en de omstandigheden waaronder het vastgoed is verkregen.

Bewaar daarom de oorspronkelijke aankoopdocumenten van vastgoed dat je na emigratie aanhoudt.

Gezamenlijk buitenlands vastgoed

Ook bij gezamenlijk vastgoed kan de totale waarde relevant zijn voor de beoordeling van de drempel.

Stel dat een woning gezamenlijk eigendom is van twee partners en de relevante waarde boven €50.000 ligt.

Dan betekent een eigendomsverhouding van 50 procent niet automatisch dat geen van beiden hoeft te rapporteren omdat het individuele aandeel onder €50.000 zou liggen.

Bij de aangifte wordt het deelnemingspercentage verwerkt.

Dit is een belangrijk aandachtspunt voor Nederlandse en Belgische echtparen die hun voormalige woning gezamenlijk aanhouden.

Modelo 720 is geen vermogensbelasting

Modelo 720 wordt vaak ten onrechte behandeld alsof het een belasting is.

Dat is niet juist.

Het is een informatieve aangifte.

Je geeft bepaalde buitenlandse bezittingen en rechten door aan Agencia Tributaria, maar Modelo 720 berekent op zichzelf geen verschuldigd belastingbedrag.

Dat betekent niet dat de aangegeven bezittingen nooit fiscale gevolgen hebben.

Afhankelijk van je situatie kunnen dezelfde bezittingen ook relevant zijn voor andere Spaanse belastingen of aangiften.

Maar dat zijn afzonderlijke fiscale verplichtingen.

Buitenlands inkomen staat los van Modelo 720

Een tweede misverstand is dat je via Modelo 720 je buitenlandse inkomen aangeeft.

Ook dat is niet de functie van het formulier.

Modelo 720 gaat over bepaalde buitenlandse bezittingen en rechten.

Inkomsten uit bijvoorbeeld:

• salaris;
• pensioen;
• huur;
• rente;
• dividend;

kunnen voor je Spaanse inkomstenbelasting relevant zijn, maar worden niet simpelweg vervangen door Modelo 720.

Een Spaans fiscaal resident moet dus onderscheid maken tussen informatie over vermogen en de fiscale behandeling van inkomsten.

Buitenlandse bankrekening blijft gewoon toegestaan

Modelo 720 betekent niet dat je als Spaans resident geen Nederlandse of Belgische bankrekening meer mag hebben.

Je kunt buitenlandse rekeningen aanhouden.

Het gaat erom dat je voldoet aan de Spaanse informatie- en belastingverplichtingen die op jouw situatie van toepassing zijn.

Veel emigranten houden bijvoorbeeld tijdelijk een rekening in het land van herkomst voor:

• pensioen;
• hypotheek;
• verzekeringen;
• automatische betalingen;
• huurinkomsten.

De vraag is dus niet of de rekening buiten Spanje mag bestaan, maar of je deze moet rapporteren.

Niet ieder jaar opnieuw Modelo 720

Heb je eenmaal Modelo 720 ingediend, dan betekent dat niet automatisch dat je het formulier ieder volgend jaar opnieuw volledig moet indienen.

Voor een reeds aangegeven categorie kan opnieuw aangifte nodig zijn wanneer de waarde ten opzichte van de waarde die de laatste aangifteplicht veroorzaakte met meer dan €20.000 is gestegen.

Daarnaast kunnen andere gebeurtenissen opnieuw informatieplicht veroorzaken, bijvoorbeeld wanneer een eerder aangegeven positie wordt beëindigd of vervreemd.

Daarom moet je ook na de eerste aangifte veranderingen blijven volgen.

De €20.000 regel geldt na een eerdere aangifte

De grens van €20.000 moet niet worden verward met de oorspronkelijke €50.000 grens.

Vereenvoudigd werkt het als volgt:

Bij een eerste beoordeling kijk je naar de relevante grens van €50.000 per informatiecategorie.

Heb je voor die categorie al eerder Modelo 720 ingediend, dan kan een latere waardestijging van meer dan €20.000 ten opzichte van de waarde die de vorige aangifte bepaalde opnieuw tot aangifteplicht leiden.

Dit betekent niet dat ieder bezit dat jaarlijks €20.000 verandert automatisch opnieuw moet worden aangegeven. De eerdere aangifte en de betreffende categorie zijn belangrijk.

Beëindiging van een eerder aangegeven bezit

Ook wanneer een bezit niet meer bestaat of je positie daarin eindigt, kan Modelo 720 opnieuw relevant worden.

Denk bijvoorbeeld aan:

• sluiten van een eerder aangegeven buitenlandse rekening;
• verkoop van eerder aangegeven vastgoed;
• beëindiging van bepaalde rechten;
• verkoop van bepaalde eerder gerapporteerde beleggingen.

Een daling onder €50.000 betekent dus niet automatisch dat je niets meer hoeft te doen wanneer het bezit in een eerdere Modelo 720 is opgenomen.

Verhuizen naar Spanje maakt het eerste fiscale jaar belangrijk

Voor nieuwe emigranten is vooral het eerste jaar waarin zij Spaans fiscaal resident zijn belangrijk.

Maak daarom rond je emigratie een inventaris van je buitenlandse vermogen.

Denk aan:

• bankrekeningen;
• spaarrekeningen;
• effecten;
• beleggingsfondsen;
• verzekeringsproducten;
• vastgoed.

Wacht hiermee niet tot vlak voor de aangiftetermijn.

Juist oude aankoopdocumenten, jaaroverzichten en rekeninggegevens kunnen later tijd kosten om terug te vinden.

Bewaar Nederlandse en Belgische jaaroverzichten

Banken en financiële instellingen leveren vaak jaarlijkse overzichten.

Bewaar deze documenten ook na emigratie.

Ze kunnen nuttig zijn om:

• saldo op 31 december vast te stellen;
• gemiddeld saldo te controleren;
• effecten te identificeren;
• waarderingen te onderbouwen;
• rekeningnummers en instellingen correct te registreren.

Download documenten bij voorkeur voordat je toegang tot oude online bankomgevingen verandert of beëindigt.

Bewaar aankoopakten van buitenlands vastgoed

Houd je na emigratie een woning in Nederland of België aan, bewaar dan in ieder geval de oorspronkelijke aankoopdocumentatie.

Denk aan:

• koopakte;
• notariële akte;
• datum van verkrijging;
• aankoopprijs;
• eigendomspercentage.

Heb je het vastgoed geërfd of geschonken gekregen, dan zijn juist de documenten rond die verkrijging belangrijk.

Controleer vreemde valuta zorgvuldig

Niet alle buitenlandse bezittingen zijn in euro’s.

Heb je bijvoorbeeld een rekening, effectenportefeuille of vastgoed in een land met een andere munt, dan moet de relevante waarde correct naar euro’s worden omgerekend volgens de toepasselijke regels.

Gebruik niet willekeurig een actuele wisselkoers wanneer een waarde voor een specifieke datum moet worden vastgesteld.

Modelo 720 wordt elektronisch ingediend

Modelo 720 is een elektronische informatieaangifte.

Voor Spaanse online belastingzaken is daarom digitale toegang belangrijk.

Afhankelijk van de procedure kan identificatie via de daarvoor toegestane elektronische systemen nodig zijn.

Wie zijn Spaanse belastingzaken zelf wil regelen doet er goed aan tijdig digitale toegang tot de Spaanse overheid te organiseren.

De aangifteperiode ligt aan het begin van het volgende jaar

Modelo 720 wordt ingediend in het jaar na het jaar waarop de informatie betrekking heeft.

Voor de informatie over 2025 liep de officiële aangifteperiode in 2026 van 1 januari tot en met 31 maart.

Controleer voor ieder nieuw aangiftejaar opnieuw de actuele termijn bij Agencia Tributaria.

Gebruik niet automatisch een oude kalender, omdat procedures kunnen wijzigen.

Modelo 720 en Modelo 721 niet verwarren

Heb je cryptovaluta buiten Spanje, dan is het belangrijk Modelo 720 niet automatisch als het juiste formulier te beschouwen.

Spanje kent daarnaast Modelo 721, een afzonderlijke informatieaangifte voor bepaalde virtuele valuta die zich buiten Spanje bevinden.

Cryptovaluta vraagt dus een afzonderlijke beoordeling.

Neem deze niet zonder controle op in dezelfde categorie als een gewone buitenlandse bankrekening.

Het bijzondere regime voor naar Spanje verhuisde werknemers

Niet iedere persoon die in Spanje woont en daar fiscaal wordt behandeld valt automatisch op dezelfde manier onder Modelo 720.

Agencia Tributaria bevestigt bijvoorbeeld dat natuurlijke personen die onder het bijzondere fiscale regime van artikel 93 van de Spaanse inkomstenbelasting vallen, het bekende regime voor bepaalde naar Spanje verhuisde werknemers, niet op dezelfde wijze verplicht zijn Modelo 720 in te dienen.

Dit is een specifieke uitzondering.

Gebruik deze alleen wanneer je daadwerkelijk onder dat bijzondere fiscale regime valt.

Modelo 720 en je Nederlandse of Belgische belastingaangifte

Het indienen van Modelo 720 verandert niet automatisch je fiscale verplichtingen in Nederland of België.

Je kunt bijvoorbeeld nog:

• Nederlands vastgoed hebben;
• Belgische inkomsten ontvangen;
• Nederlandse pensioeninkomsten ontvangen;
• buitenlandse bronbelasting betalen.

Welke landen mogen heffen wordt onder andere bepaald door nationale wetgeving en belastingverdragen.

Modelo 720 is daarbovenop een Spaanse informatieverplichting.

Oude informatie over boetes kan misleidend zijn

Modelo 720 heeft jarenlang veel aandacht gekregen vanwege het oorspronkelijke sanctiestelsel.

Online vind je daardoor nog veel artikelen met oude waarschuwingen over zeer zware vaste boetes en bijzondere fiscale gevolgen.

Gebruik zulke informatie niet zonder actuele controle.

De regelgeving rond de gevolgen van niet of onjuist aangeven is na Europese rechtspraak gewijzigd.

Dat betekent niet dat je Modelo 720 zonder gevolgen kunt negeren. Het betekent wel dat oude blogs en fora niet betrouwbaar zijn voor de huidige sanctieregels.

Bij een gemiste of onjuiste aangifte is actuele fiscale beoordeling verstandig.

Te laat ontdekken dat je had moeten aangeven

Ontdek je na afloop van de aangiftetermijn dat je waarschijnlijk Modelo 720 had moeten indienen, wacht dan niet automatisch tot het volgende jaar.

Laat eerst beoordelen:

• of daadwerkelijk aangifteplicht bestond;
• voor welke categorie;
• over welk jaar;
• welke informatie ontbreekt;
• hoe een late of corrigerende aangifte moet worden behandeld.

Probeer een gemiste aangifte niet te herstellen door bedragen willekeurig in het volgende aangiftejaar op te nemen.

Fouten in een ingediende Modelo 720

Ook bij een reeds ingediende aangifte kunnen fouten worden ontdekt.

Bijvoorbeeld:

• verkeerd rekeningnummer;
• verkeerde eigendomsverhouding;
• ontbrekende rekening;
• onjuiste waardering;
• verkeerd type bezit.

De juiste correctie hangt af van het soort fout en de aangifte.

Bewaar daarom een volledige kopie van iedere ingediende Modelo 720 en de onderliggende berekeningen.

Praktisch voorbeeld met Nederlandse bankrekeningen

Stel dat je fiscaal resident in Spanje bent en op 31 december twee Nederlandse bankrekeningen hebt.

Rekening A heeft €35.000.

Rekening B heeft €25.000.

De relevante gezamenlijke waarde binnen de categorie bankrekeningen komt daarmee boven €50.000 uit.

Dat geen van beide rekeningen afzonderlijk boven €50.000 staat, voorkomt de informatieplicht dus niet automatisch.

Bij de uiteindelijke beoordeling moet ook rekening worden gehouden met de overige regels voor deze categorie, waaronder de relevante saldomomenten.

Praktisch voorbeeld met verschillende categorieën

Stel dat je hebt:

• €45.000 op Nederlandse bankrekeningen;
• €35.000 aan Belgische beleggingen;
• buitenlands vastgoed met een relevante waarde van €80.000.

Je telt deze bedragen niet op tot €160.000 om één algemene grens toe te passen.

De categorieën worden afzonderlijk beoordeeld.

In dit vereenvoudigde voorbeeld springt daarom vooral de vastgoedcategorie eruit als categorie die boven €50.000 ligt.

Praktisch voorbeeld na een eerdere aangifte

Stel dat je voor een bepaalde categorie eerder Modelo 720 hebt ingediend omdat de relevante waarde €70.000 bedroeg.

Later bedraagt de relevante waarde €82.000.

Een stijging van €12.000 bereikt de grens van meer dan €20.000 niet.

Stijgt de relevante waarde later tot €95.000, dan bedraagt het verschil ten opzichte van de relevante eerdere aangifte €25.000.

Dan kan voor die categorie opnieuw aangifteplicht ontstaan.

Andere gebeurtenissen, zoals verkoop of beëindiging van eerder aangegeven bezittingen, moeten afzonderlijk worden gecontroleerd.

Veelgemaakte fouten bij Modelo 720

Een veelgemaakte fout is alle buitenlandse bezittingen bij elkaar optellen en één grens van €50.000 gebruiken.

Een tweede fout is precies het tegenovergestelde: iedere bankrekening of ieder bezit afzonderlijk vergelijken met €50.000.

Andere fouten zijn:

• denken dat Modelo 720 een belasting is;
• gezamenlijke rekeningen alleen naar het eigen aandeel beoordelen;
• gemiddeld banksaldo van het laatste kwartaal vergeten;
• buitenlandse woning vergeten;
• na de eerste aangifte nooit meer controleren of opnieuw aangifte nodig is;
• oude boete-informatie van internet gebruiken;
• Modelo 720 en Modelo 721 verwarren;
• fiscale residentie baseren op alleen een NIE of padrón.

Checklist voor nieuwe fiscale residenten

Bepaal eerst je fiscale positie

• controleer of je fiscaal resident in Spanje bent;
• bepaal vanaf welk belastingjaar;
• controleer bijzondere fiscale regimes indien relevant.

Inventariseer buitenlandse bezittingen

• bankrekeningen;
• deposito’s;
• effecten;
• beleggingsfondsen;
• relevante verzekeringen;
• vastgoed;
• rechten op vastgoed.

Verzamel bewijsstukken

• jaaroverzichten;
• saldi op 31 december;
• gemiddelde banksaldi laatste kwartaal;
• aankoopakten;
• eigendomspercentages;
• gegevens van financiële instellingen;
• eerdere Modelo 720 aangiften.

[H3] Controleer de categorieën afzonderlijk

• buitenlandse rekeningen;
• effecten, rechten, verzekeringen en relevante inkomstenrechten;
• buitenlands vastgoed.

Na een eerdere Modelo 720

• vergelijk waarden met de laatste relevante aangifte;
• controleer stijgingen van meer dan €20.000;
• controleer beëindigde rekeningen;
• controleer verkocht vastgoed;
• controleer andere beëindigde of gewijzigde posities.

Veelgestelde vragen over Modelo 720 in Spanje

Modelo 720 in Spanje: samengevat

Ben je fiscaal resident in Spanje en houd je vermogen in Nederland, België of een ander land aan, dan kan Modelo 720 relevant worden.

De aangifte kent drie afzonderlijke categorieën:

1. buitenlandse financiële rekeningen;
2. bepaalde effecten, rechten, verzekeringen en inkomstenrechten;
3. buitenlands vastgoed en bepaalde rechten daarop.

Voor iedere categorie geldt in beginsel een eigen grens van €50.000.

Dat betekent dat je niet simpelweg je volledige buitenlandse vermogen bij elkaar optelt. Andersom moet je bijvoorbeeld meerdere buitenlandse bankrekeningen binnen dezelfde categorie juist wel gezamenlijk beoordelen.

Na een eerste aangifte hoef je Modelo 720 niet automatisch ieder jaar opnieuw in te dienen. Waardestijgingen van meer dan €20.000 ten opzichte van de laatste relevante aangifte en bepaalde wijzigingen in eerder aangegeven bezittingen kunnen opnieuw informatieplicht veroorzaken.

Modelo 720 is bovendien een informatieaangifte en geen belasting op zichzelf.

Twijfel je of je Nederlandse of Belgische rekeningen, beleggingen of vastgoed moet aangeven? Via HolaGids vind je Nederlandstalige fiscalisten en belastingadviseurs in Spanje die ervaring hebben met Modelo 720 en grensoverschrijdend vermogen.